Договор
финансовой аренды (договор лизинга) – гражданско-правовой
договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется
приобрести в собственность указанное арендатором имущество
у определенного им продавца и предоставить арендатору
это имущество за плату во временное владение и пользование
для предпринимательских целей.
Договор лизинга рассматривается Гражданским кодексом в
качестве отдельного вида договорных арендных обязательств.
С другими видами аренды договор лизинга объединяет то,
что имущество передается арендодателем арендатору во временное
возмездное владение и пользование.
Вместе с тем договору лизинга присущи определенные характерные
особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.
Во-первых, в качестве обязательного лица по договору лизинга,
наряду с арендодателем и арендатором, выступает также
продавец имущества, являющийся его собственником.
Во-вторых, арендодатель не является собственником или
титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче
в аренду. На арендодателя возлагается обязанность приобрести
в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу
(продавцу). Данная обязанность арендодателя охватывается
содержанием обязательства, возникающего из договора лизинга.
Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен
уведомить продавца о том, что это имущество предназначено
для передачи его в аренду.
В-третьих, в лизинговых отношениях активная роль принадлежит
арендатору. Это выражается в том, что именно арендатор
определяет продавца и указывает имущество, которое должно
быть приобретено арендодателем для последующей передачи
в аренду.
В-четвертых, передача арендованного по договору финансовой
аренды имущества арендатору производится не арендодателем,
а продавцом этого имущества. Хотя ответственность за неисполнение
или просрочку исполнения данного обязательства по договору
лизинга лежит не на продавце, а на арендодателе.
Субъекты лизинга
Субъектами лизинга являются:
лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое
за счет привлеченных или собственных денежных средств
приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность
имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга
лизингополучателю за определенную плату, на определенный
срок и на определенных условиях во временное владение
и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю
права собственности на предмет лизинга;
лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое
в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет
лизинга за определенную плату, на определенный срок и
на определенных условиях во временное владение и в пользование
в соответствии с договором лизинга;
продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо,
которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем
продает лизингодателю в обусловленный срок производимое
(закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.
Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю
или лизингополучателю в соответствии с условиями договора
купли - продажи.
Предмет лизинга
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи,
в том числе предприятия и другие имущественные комплексы,
здания, сооружения, оборудование, транспортные средства
и другое движимое и недвижимое имущество, которое может
использоваться для предпринимательской деятельности.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие
природные объекты, а также имущество, которое федеральными
законами запрещено для свободного обращения или для которого
установлен особый порядок обращения.
Содержание договора лизинга.
Содержание представляет собой совокупность прав и обязанностей
сторон, вытекающих из этого договора.
Основная обязанность лизингодателя – обязанность приобрести
в собственность указанное лизингополучателем имущество
у определенного последним продавца и предоставить это
имущество лизингополучателю во временное владение и пользование.
Обязанности лизингополучателя – обязанность принять лизинговое
имущество у продавца, использовать его по назначению,
определенному договором лизинга, обеспечить его сохранность
и надлежащее техническое состояние, своевременно вносить
лизингодателю лизинговые платежи, а по окончанию срока
лизинга возвратить лизинговое имущество лизингодателю
либо приобрести его в собственность (конечно, если это
предусмотрено договором).
Основные преимущества договора лизинга.
1. Происходит обновление капитала без крупномасштабных
инвестиций.
2. Новое производство модернизуется без привлечения больших
финансовых ресурсов.
3. Лизинг – это основной способ финансирования мелких
и средних фирм.
4. Арендатор освобождается от расходов, связанных с владением
имуществом (например, от налога на имущество).
5. Международный лизинг предусматривает использование
налоговых льгот.
6. Лизинг – это эффективный инструмент защиты от неплатежей.
Лизинг может быть классифицирован по ряду признаков:
а). по составу участников сделки:
- прямой или возвратный лизинг, при котором собственник
имущества продает имущество лизингодателю с одновременным
заключением договора на пользование этим имуществом (в
данном случае в роли продавца и лизингодателя выступает
одно и тоже лицо).
б). в зависимости от степени окупаемости и вида амортизации:
- финансовый лизинг – основное отличие заключается в том,
что заключенный договор по продолжительности совпадает
со сроком полной амортизации оборудования, т.е. в течение
срока договора лизинга выплачивается вся стоимость имущества.
Договор финансового лизинга.
Необходимо заметить, что и лизингодатель, и лизингополучатель
в обязательном порядке раскрывают следующую информацию
в части совершения организаций операций по договору лизинга:
- выбранные условия поставки лизингового имущества на
баланс;
- предстоящие лизинговые платежи в последующем отчетном
периоде и до конца действия договора лизинга.
Заключению договора финансового лизинга предшествуют несколько
подготовительных этапов:
1 подготовительный этап, в процессе которого составляется
заявка на оборудование от лизингополучателя, заказ-наряд
для поставщика от лизингодателя, кредитный договор с банком;
подготавливаются документы о платежеспособности лизингополучателя;
рассчитывается эффективность лизингового проекта.
2 этап – заключение лизинговой сделки с обязательным составлением
договора купли-продажи, акта приемки оборудования, лизингового
соглашения, договора на техническое обслуживание, договора
страхования предмета договора.
3 этап – закрытие сделки, с обязательной выплатой лизинговых
платежей.
В договоре лизинга должны быть отражены следующие основные
положения:
- право выбора объекта лизинга, а также продавца лизингового
оборудования принадлежит лизингополучателю (если иное
не предусмотрено договором);
- лизингополучатель использует имущество, полученное по
договору лизинга, только для извлечения прибыли, т.е.
в предпринимательских целях;
- приобретение лизингового имущества у продавца возможно
лишь при условии его передачи в лизинг;
- в сумму платежей по договору лизинга обязательно должна
быть включена полная стоимость лизингового имущества в
ценах на момент заключения сделки.
Обязательным приложением к лизинговому договору является
акт приемки имущества в эксплуатацию. Он подписывается
сторонами и представителем продавца (поставщика) в день
поставки имущества.
Лизинговые платежи
При определении порядка выплаты и размера лизинговых платежей
следует иметь в виду следующее.
Во-первых, в договоре необходимо указать периодичность
лизинговых платежей (раз в месяц, раз в квартал, раз в
год и т.д.) со ссылкой на конкретную дату платежа.
Во-вторых, при определении размера лизинговых платежей
желательно указать, что включает в себя их сумма.
Стоимость имущества;
Проценты за использование кредита на приобретение имущества;
Прибыль лизингодателя;
В-третьих, в случае, если в договоре предусмотрены условия
уплаты лизингополучателем авансового платежа.
Оплата пользования имуществом по договору лизинга осуществляется
в виде лизинговых платежей, размеры которых, а также способ
платежа, форма и периодичность устанавливаются по соглашению
сторон. Для расчета лизинговых платежей разработаны «Методические
рекомендации по расчету лизинговых платежей» от 16.04.96.
В соответствии с вышеуказанными документами общая сумма
платежей по договору лизинга включает:
- полную стоимость лизингового имущества;
- сумму кредитных ресурсов, использованных лизингодателем
для приобретения лизингового имущества;
- комиссионное вознаграждение лизингодателю;
- страховую сумму (при условии, если лизинговое имущество
застраховано лизингодателем);
- затраты лизингодателя, оговоренные в договоре.
Автор: Русецкий А.Е.
|
